（原标题：北京证监局对上会会计师事务所出具警示函）

经济观察网讯 据北京证监局网站12月23日消息，北京证监局发布关于对上会会计师事务所（特殊普通合伙）及杨滢、王卫峰采取出具警示函措施的决定。

根据《中华人民共和国证券法》有关规定，北京证监局对该公司执行的北京弘高创意建筑设计股份有限公司（以下简称弘高创意）2015年年度财务报表审计项目（上会师报字(2016)第2202号）进行了核查。经查，公司在执业中存在以下问题:

一、实质性程序方面

未充分关注审计证据异常情形，个别项目外部函证结果与内部复核结论相差较大，未见不采用外部证据的原因分析记录，未见进一步的审计程序。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》(2010年修订)第十三条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2010年修订)第十条、第十一条、第十五条的相关规定。

二、底稿记录、归档方面

审计底稿记录、归档不规范，存在目录与底稿内容不对应，无审计程序执行情况的说明，未记录抽样依据、范围、原则，内控测试底稿多处为空白等情形。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（2010年修订）第十条、第十一条的相关规定。（编辑 王俊勇 实习记者 赖俣轩）